税务师职业资格税法二多项选择题专项强化真题试卷10 (题后含答
案及解析)
题型有：1.
1． 依据原企业所得税的相关规定，可作为认定在建工程损失证据的有( )。
A．自然灾害或者意外事故的证明 B．企业内部有关部门出具的鉴定证明
C．由于技术进步等原因已经不可使用的证明
D．保险理赔说明E．企业内部有关责任人赔偿说明和核准文件
正确答案：A,D,E
2． 对我国远洋运输船员2007年度的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有( )。
A．计算应纳税所得额时扣除1600元的费用 B．计算应纳税所得额时扣除4800元的费用
C．适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税
D．船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入E．按照年薪制即全年一次性奖金的方法计征个人所得税
正确答案：B,C,D
3． 依据印花税的有关规定，技术转让合同包括( )。 A．专利申请转让合同 B．专利权转让合同 C．专利实施许可合同
D．非专利技术转让合同E．专有技术使用权转让合同
正确答案：A,D
4． 关于契税的计税依据，下列表述正确的有( )。
A．以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据 B．房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据 C．买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用
D．土地使用权出售的，以评估价格为计税依据E．土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据
正确答案：B,C,E
5． 以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有( )。 A．盐场的生产厂房用地 B．港口的码头用地 C．机场飞行区用地
D．房地产开发公司建造商品房的用地E．企业厂区内的铁路专用线、公路等用地
正确答案：B,C
6． 除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有( )。(2014年)
A．配比原则 B．合理性原则 C．谨慎性原则
D．重要性原则E．权责发生制原则
正确答案：A,B,E
解析：除税法另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则： (1)权责发生制原则；(2)配比原则；(3)合理性原则。 知识模块：企业所得税
7． 按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的( )。 A．版权转移书据 B．专利申请转让协议 C．不动产所有权转移书据
D．商标专用权转移书据E．专有技术使用权转移书据
正确答案：A,C,D,E
8． 下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有( )。(2016年回忆版)
A．电信企业按照企业当年收入总额5％计算可扣除手续费及佣金限额 B．企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除 C．人身保险企业按照当年全部保费收入的1 5％计算可扣除佣金限额
D．财产保险企业按照当年全部保费收入的15％计算可扣除佣金限额E．以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除
正确答案：A,B,E
解析：选项C：人身保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10％计算可扣除佣金限额；财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15％计算可扣除佣金限额。 知识模块：企业所得税
9． 主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括( )。
A．申报扣除的广告费支出是否已经实际支付
B．申报扣除的广告费支出是否已取得相应 C．纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限
D．具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E．是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除
正确答案：A,B,C,E
10． 下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有( )。 A．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 B．个人担任董事职务取得的董事费收入
C．出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
D．城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分
正确答案：A,C,D
11． 下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )。 A．房地产开发公司建造商品房的用地 B．企业厂区内的铁路专用线、公路用地 C．公共绿化用地和向社会开放的公园用地
D．供(配)电、供排水、防风、防沙设施用地E．各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地
正确答案：C,D,E
12． 下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有( )。(2011年)
A．非参与方使用协议成果的规定 B．非参与方预期收益的计算方法 C．参与方会计方法的运用及变更说明
D．参与方之间补偿支付的条件及处理规定E．参与方加入或退出协议的程序及处理规定
正确答案：A,C,D,E 解析：成本分摊协议主要包括以下内容：(1)参与方的名称、所在国家(地区)、关联关系、在协议中的权利和义务；(2)成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围，协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务；(3)协议期限；(4)参与方预期收益的计算方法和假设；(5)参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合交易原则的说明； (6)参与方会计方法的运用及变更说明；(7)参与方加入或退出协议的程序及处理规定；(8)参与方之间补偿支付的条件及处理规定；(9)协议变更或终止的条件及处理规定； (10)非参与方使用协议成果的规定。 知识模块：企业所得税
13． 下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。(2013
年)
A．非任职单位的董事费收入 B．退休后再任职取得的收入 C．年终加薪和劳动分红
D．年终一次性奖金E．法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车
正确答案：B,C,D
解析：选项A：按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项E：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税
14． 下列说法中，符合个人所得税相关规定的有( )。(2011年) A．核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业 B．实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠
C．个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
D．无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税E．扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上5倍以下的罚款
正确答案：B,C
解析：选项A：有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：(1)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；(2)企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(3)纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。选项D：投资者应纳的个人所得税税款实行按年计算、分月或分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。选项E：扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下的罚款。 知识模块：个人所得税
15． 下列房产处置应缴纳个人所得税的有( )。(2012年) A．将房产赠与子女 B．转让无偿受赠的房产 C．转让离婚析产房屋
D．通过离婚析产的方式分割房屋产权E．居民个人出售自用3年的生活用房
正确答案：B,C,E
解析：选项A：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税；选项D：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。 知识模块：个人所得
税
16． 企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有( )。(2014年)
A．契税 B．房产税 C．
D．土地E．印花税
正确答案：A,B,D,E 解析：允许在税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的以外的企业缴纳的各项税金及其附加。 知识模块：企业所得税
17． 下列说法中，符合企业所得税相关规定的有( )。(2012年)
A．企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B．企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除
C．符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣
D．饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除E．企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10％可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免
正确答案：A,D,E
解析：判断性选择题。选项B：以前年度企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除；选项C：符合税收优惠条件的创投企业，投资额的70％在股权持有满2年的当年可抵扣该企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以无限期向以后纳税年度结转抵扣。 知识模块：企业所得税
18． 甲房地产公司的各项预提费用在进行所得税汇算清缴时，可以列为当期计税成本的有( )。(2014年)
A．应向上缴但尚未上缴的报批报建费用 B．应向上缴但尚未上缴的物业管理基金
C．出包工程未最终办理结算而未取得全额的，按照合同总金额15％预提的费用
D．尚未建造或尚未完工的公共配套设施，按预算造价合理预提的建造费用E．对尚未出售但已完工的开发产品，合理预提进行日常维护、保养或维修等费用
正确答案：A,B,D
解析：选项C：出包工程未最终办理结算而未取得全额的，在证明资料
充分的前提下，其不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的“10％”；选项E：按照实际发生的维修费用准予在当期据实扣除。 知识模块：企业所得税
19． 下列各项中，不需要缴纳土地的有( )。(2014年) A．房产所有人将房产赠与儿女 B．代建房行为
C．个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D．因国家建设需要而拆迁，由纳税人自行转让房地产E．事业单位转让自用的房产
正确答案：A,B,D
解析：个人转让经营性房产，不享受免税优惠，需要缴纳土地。 知识模块：土地
20． 下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有( )。(2013年) A．契税是地方税种 B．契税属于财产转移税 C．契税由财产售卖人缴纳
D．契税有利于通过法律形式确定产权关系E．契税有助于调节财富分配，体现社会公平
正确答案：A,B,D,E
解析：选项C：契税由财产承受人缴纳。 知识模块：契税
21． 王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月，王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有( )。
A．甲企业应缴纳契税3.6万元 B．王先生应缴纳契税0.08万元 C．破产企业应缴纳契税2.4万元
D．王先生将门面投资需缴纳契税E．王先生承受破产企业的门面房免征契税
正确答案：A,E
解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。甲企业应缴纳契税=(30＋60)×45=3.6万元。
22． 下列土地免征城镇土地使用税的有( )。 A．机场飞行区用地 B．国家机关办公用地
C．农副产品加工厂用地
D．宗教寺庙内宗教人员的生活用地E．开发商在经济适用房项目中配套建造廉租房的用地
正确答案：A,B,D
解析：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农副产品加工厂占地和从事农林牧渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。开发商在经济适用房、商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。
23． 下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有( )。 A．书法家为企业题字获得的报酬
B．杂志社记者在本丰十杂志发表文章获得的报酬 C．电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
D．出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬E．报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
正确答案：D,E
解析：判断性题目。选项A属于劳务报酬所得；选项B属于工资、薪金所得；选项C属于特许权使用费所得。
24． 下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有( )。
A．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C．非居民企业在中国境内没立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税E．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
正确答案：A,B,E
解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
25． 下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。 A．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除 B．每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除
C．每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D．研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除E．将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
正确答案：A,C,D
解析：每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除但最高不得超过当年销售收入的5‰；将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额30%的部分允许税前扣除。