工会内部财务会计管理制度

附件3:

工会内部财务会计管理制度 目 录

一、工会经费收支预算决算管理制度…………………………，20, 二、货币资金管理制度…………………………………………,24, 三、工会票据管理制度…………………………………………，27, 四、财务收支管理制度…………………………………………,33， 五、债权债务管理制度…………………………………………，37, 六、账务处理程序制度…………………………………………，39, 七、工会行政性资产管理制度…………………………………，42， 八、省总工会本级行政性资产管理制度………………………,44, 九、财务会计分析制

度…………………………………………，54， 十、会计档案管理制度…………………………………………，56， 十一、财务部岗位责任制…………………………………，61， 十二、财务部副岗位责任制………………………………,, 十三、县以上工会会计人员岗位责任制………………………，66, 十四、出纳人员岗位责任

制……………………………………，69, 十五、会计电算化岗位责任制…………………………………,71，

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工会经费收支预算决算管理制度

为了进一步加强全省工会预决算管理～规范预决算编制工作~按照《工会预算管理办法》~结合我省工会实际~制定本制度。

各级工会要建立工会经费收支预算决算管理制度～并按照制度要求编制工会经费预算、决算,使用统一的表格,和组织预算执行~县级以上工会要按照同级财政部门的要求编制部门预算和决算，即补助资金的预算和决算，。

预 算 管 理

一、预算编制原则和要求。预算编制遵循的原则是统筹兼顾～保证重点，量入为出~收支平衡，真实合法~精细高效。预算编制要求是要体现为工会中心工作服务、为基层服务、为职工群众服务的思想。要统筹安排各种支出~保工资、保发展、保重点。要不断改善支出结构~提高资金使用效益～为工会组织更好地发挥作用提供物质保障。

二、工会的年度预算应根据有关法规、上级工会要求、预算编制原则和本年度工会工作计划编制。本年度无重大支出项目～不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。

三、按照先有预算、后有支出的要求~做到有预算不超支～无预算不开支~一切开支均在经批准的预算内执行。调整或追加预算～严格履行规定的程序。

四、预算收入的编制~要按照收入来源～充分考虑本年度各 — 2 —

项变动因素～依法、真实、完整、合理地编制。

五、各级工会依法取得的各项收入应全部纳入预算管理~没有“小金库”或账外设账行为。

六、县级以上工会接受的财政补助资金要纳入预算管理～不得在往来科目核算～依据财政确定的开支范围专款专用～不得截留、挪用和改变资金用途。

七、预算支出的编制，要坚持勤俭节约~体现工会工作特点,要优化经费支出结构～把资金使用的重点安排在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。县级以

上工会行政性支出预算,应参照同级的有关规定、制度、费用标准以及核定的人员编制编列。

八、县级以上工会预算,可在本级预算支出总额的百分之五以内编列预备费,用于当年难以预见的特殊开支。

九、县级以上工会根据需要,可以从本级经费结余中安排一定数额的后备金作为储备，用于特殊情况下的资金需要。需要动用时～必须经过本级工会经费审查委员会审议～工会常委会批准~并报上级工会备案.

十、县级以上工会应根据全国总工会规定提取增收留成基金[市,地,、产业工会以当年上解省总工会经费的10％提取]、财务专用基金［市,地，、产业工会以当年上解省总工会经费的5-10%提取]和工会干部权益保障金［市，地，级工会30万元、县,区,级工会10万元～年末结余滚存下一年度使用]。

十一、各级工会的年度预算草案，由各级工会财务部门编制～ - 3 —

经工会委员会(或常委会）讨论通过~并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批或备案。

十二、预算执行与变更

1、预算一经确定～要严格执行~不得擅自扩大支出范围~提高支出标准。 2、预算在批准前只能开支必要的基本费用及帮扶、送温暖等支出。建设工程、设备工具购臵、大型修缮和信息网络购建等费用一般不得开支～因特殊原因必须提前开支的～经工会委员会，常委会，或办公会议同意～可控制在年度预算的25%以内。预算批准后,按照批准的预算执行。

3、年内一切经济业务报销截止到当年12月25日～年终各部室和驻会产业工会预算结余不得结转下年。

4、各级工会预算在执行过程中～发生项目改变或追加项目～经有关部门审核~报工会委员会，常委会,或办公会议同意后～在预算内调整或动用预算预备费.

5、各级工会预算在执行过程中～遇有特殊情况～预算收支总额需要增减变动时～应当编制预算调整方案~每年以一次为限,其编制、审批与预算编制审批程序相同。

决 算 管 理

十三、工会决算是工会收支预算的执行结果～是各项收支情况的综合反映。各级工会应按上级工会的要求编制年度决算。决算未经批准前,称为决算草案。

十四、编制决算草案,必须符合法律法规,做到收支数额准确, — 4 —

内容完整，报送及时，附报工会机关决算草案,. 十五、严格按照预算编列~与预算金额相配比。

十六、跨年度的基本建设工程～决算前按年度拨出数编报～最后年度工程竣工后，经具有相应资质的社会中介机构审核确认, 按审核确认数扣除以前年度决算数后的余额～编制年度决算。

十七、决算草案的审批程序与预算草案审批程序相同.

十八、市，地,工会的本级及省产业工会决算,应在3月1日前报送省总工会审批，省总工会应于30个工作日内及时批复。县级以下工会决算的报批时间，由市级工会确定。各级工会的决算，应按上级工会的要求逐级汇总上报。

十九、各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的执行。各级工会的预算、决算要接受同级工会经费审查委员会的审查审计监督。预算执行情况要接受上一级工会经费审查委员会的审计监督。

二十、有违反本制度～擅自改变预算资金的性质和使用范围～截留挪用项目资金，隐瞒收入~虚列支出～造成会计信息严重失真，擅自决定重大开支项目等行为

的~上级工会应责令其做出检查～并要求纠正。情节严重，造成经济损失的,对负有直接责任的负责人和相关人员~按照国家法律法规和工会的有关规定追究其责任。

二十一、本制度未尽事宜~执行全总《工会预算管理办法》等有关规定。 - 5 -

货币资金管理制度

为了加强对各级工会货币资金的管理～保证货币资金安全～根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》和《人民币银行结算账户管理办法》等法律法规～制定本制度。

一、 本制度所指货币资金是单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 二、 各级工会及所属企事业单位的货币资金由财会部门统一集中管理～所有货币资金收支都必须纳入财会部门统一核算～其他部门无权从事现金收支业务。

三、不得由一人办理货币资金收、付业务的全过程。

四、单位凡大额,每笔10万元,资金的使用～必须由单位主要负责人、财务部门负责人共同签字同意～财务部门方可办理支付手续.

五、现金的收付、存取符合《现金管理暂行条例》。不得有下列违反现金管理规定的行为：

1、超出规定范围或限额使用现金, 2、坐支现金，

3、超出开户银行核定的库存限额留存现金, 4、用不符合财会制度规定的凭证抵顶库存现金， 5、以现金形式保留账外, 6、编造用途或用转账凭证套用现金， — 6 -

7、利用账户为其他单位或个人套取现金。

六、现金必须存放在本单位保险柜内～不得在保险柜内放臵个人现金、存款单据及有价证券等～不得在保险柜内放臵其他物品。

七、出纳人员应当每日清点库存现金实有数~并与现金日记账余额相互核对~确保账实相符。对发现的现金短缺或溢余～应当及时查明原因~报经审批后处理。

八、各级工会及所属企事业单位～按照《工会法》、《支付结算办法》、 《票据法》、 《人民币银行结算账户管理办法》等国家有关规定～开立和使用银行账户、办理存取款和结算业务。各级工会都要开立银行账户~实行工会经费核算。不得有下列违反银行结算账户管理规定的行为：

1、擅自多头开设银行结算账户，

2、伪造、变造证明文件开立银行结算账户， 3、擅自改变银行结算账户用途，

4、将单位款项以个人名义在金融机构存储， 5、出租、出借银行结算账户,

6、不及时撤销应当撤销的银行结算账户， 7、其他违反银行结算账户管理规定的行为。

财务专用章由专人保管～个人名章由本人或其授权人保九、 管.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

十、会计机构负责人、会计主管人员不定期对现金及有价证 — 7 -

券、库存现金日记账、银行存款日记账和银行对账单进行抽查核对～每月不少于1次～抽查情况要有记录～或在会计账簿余额栏处盖章签字~发现问题及时处理。

十一、 本制度未尽事宜～执行《现金管理暂行条例》和《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定。

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工会票据管理制度

票据作为会计核算的原始凭据～是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证,是财政、审计、税收部门进行检查监督的主要依据。规范票据使用范围~正确使用票据～对加强财务管理～规范收支行为～具有重要的意义～同时用好管好工会票据关系到工会组织的社会形象。为进一步加强票据管理～根据《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》及《总工办发,2010，42号》文件精神制定本制度。

本制度所称票据～是指工会经费收入专用收据和行政事业单位资金往来结算票据.县和县以上各级工会财务部门为专用收据管理单位～负责本级及下级专用收据的印制计划、领购、核发、保管等工作。

工会经费收入专用收据的管理 一、专用收据基本内容

专用收据的内容包括收据名称、收据编码、收据监制章、缴款单位,人，、收款日期、收款项目、内容、金额、收款单位、收款人以及联次.开具时要素必须完备~印章齐全.

二、专用收据的适用以下五项工会经费收入 1、工会会员缴纳的会费，

2、建立工会组织的企业、事业单位、机关和其他社会组织按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费或者建会筹

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3、工会所属的企业、事业单位上缴的收入，

4、和企业、事业单位、机关和其他社会组织的补助, 5、其他收入。

三、专用收据的印制、购领和核发

1、各级工会领购专用收据原则上实行每年领购一次、每次领购数量不超过1年的需要量、有偿使用的办法。市，地,、产业工会于每年7月底前将本地区,本行业，下一年度专用收据领购数报省总工会财务部.

2、各级工会实行凭《工会经费收入专用收据购领证》领购专用收据的办法.《工会经费收入专用收据购领证》由省总工会制作～各级工会首次购领专用收据时～应当向上级工会提出领购申请～经上级工会审核批准取得《工会经费收入专用收据购领证》。

四、专用收据的使用与保管

1、各级工会必须严格按照五项收入范围开具专用收据～不得超范围使用专用收据。

2、各级工会应当按专用收据号段顺序使用专用收据~填写手写和机打专用收据时做到字迹清楚～内容完整、真实～印章齐全～各联次内容和金额一致。填写错误的～应当另行填写。因填写错误等原因作废的专用收据~应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样～并完整保存全部联次~不得私自销毁.

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3、各级工会票据做到手续清、账目清、责任清，使用专柜、专账、专表，防火、防盗、防霉烂损毁、防虫蛀鼠咬、防丢失。不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改专用收据~不得将专用收据与其他财政票据、税务互相串用.

4、各级工会应当建立专用收据管理制度～使用全总财务部组织开发的《工会经费收入专用收据软件》～由专人负责专用收据的印制计划、领购、使用与保管,由不直接经办货币资金收付的人员保管，~并按规定向上级工会及时报送专用收据的领购、使用、结存等情况.

5、各级工会领到专用收据时～应当检查是否有缺页、号码错误、毁损等情况～一经发现应当及时交回上级工会~并由全国总工会交回财政部财政票据监管中心处理.

6、专用收据遗失～应当及时在县以上相关媒体上声明作废～同时将遗失原因等有关情况～以书面形式报告上级工会~并由全国总工会报送财政部财政票据监管中心备案。

7、各级工会应当妥善保管开具的专用收据存根～收据存根保存期限一般为5年。保存收据存根确有困难的～经财政部财政票据监管中心、全国总工会批准后～可缩短为3年.

8、对保存期满需要销毁的专用收据存根和未使用的需要作废销毁的专用收据～由各级工会负责登记造册～填写《单位财政票据销毁申请表》报上级工会~并由全国总工会统一报经财政部财政票据监管中心核准后～由财政部财政票据监管中心组织

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9、撤销、合并的工会~在办理《工会经费收入专用收据购领证》的变更或注销手续时~应当对已经使用的专用收据存根及尚未使用的专用收据登记造册～填写《单位财政票据销毁申请表》报上级工会～并由全国总工会统一报经财政部财政票据监管中心核准后~由财政部财政票据监管中心组织销毁.

五、监督检查

1、财政部、全国总工会对各级工会领购、使用、保管专用收据的情况进行年度稽查～也可以定期或者不定期的专项检查。

2、各级工会应当自觉接受财政部、全国总工会的监督检查～如实反映情况～提供有关资料～不得隐瞒情况、弄虚作假或者拒绝、阻碍监督检查。

3、违反本办法规定领购、使用、管理专用收据的～财政部、全国总工会应当责令该工会限期整改～整改期间暂停核发该工会的专用收据。

行政事业单位资金往来结算票据的管理

一、行政事业单位资金往来结算票据，以下简称资金往来结算票据,概念～资金往来结算票据是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构，以下简称行政事业单位,发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证.

二、 下列行为～可以使用资金往来结算票据: - 12 —

1、行政事业单位暂收款项。由行政事业单位暂时收取～在经济活动结束后需退还原付款单位或个人～不构成本单位收入的款项~如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

2、行政事业单位代收款项.由行政事业单位代为收取~在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人～不构成本单位收入的款项～如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。

3、单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

4、财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。 5、行政事业单位取得上级主管部门拨付的资金～形成本单位收入～不再向下级单位转拨的~可凭银行结算凭证入账，转拨下级单位的~属于暂收代收性质～可使用行政事业单位资金往来结算票据.

6、没有财务隶属关系的行政单位之间发生的往来资金～应凭银行结算凭证入账.

7、没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金～涉及应税的资金～应使用税务，不涉及应税的资金～应凭银行结算凭证入账.

三、下列行为～不得使用资金往来结算票据：

，一,行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务～其收费属于经营服务性收费～应当依法使用税务～不得使用资

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金往来结算票据。

1、信息咨询、技术咨询、技术开发、技术成果转让和技术服务收费, 2、法律法规和部门规章规定强制进行的培训业务以外～由有关单位和个人自愿参加培训、会议的收费，

3、组织短期出国培训～为来华工作的外国人员提供境内服务等收取的国际交流服务费，

4、组织展览、展销会收取的展位费等服务费,

5、创办刊物、出版书籍并向订购单位和个人收取的费用, 6、开展演出活动~提供录音录像服务收取的费用， 7、复印费、打字费、资料费， 8、其他经营服务性收费行为。

,二，社会团体收取会费收入～使用社会团体会费专用收据，公立医疗机构从事医疗服务取得收入~使用医疗票据,公益性单位接收捐赠收入～使用捐赠票据～均不得使用资金往来结算票据。

，三，行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入～不得使用资金往来结算票据。可凭银行结算凭证入账～其中～已实施国库集中支付改革的行政事业单位～可凭《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账.

、资金往来结算票据与工会经费收入专用收据的印制、领四 购、核发、使用和保管要求基本相同略去。 — 14 —

财务收支管理制度

为了加强全省工会财务收支管理~根据《工会会计制度》和《工会财务会计管理规范》~制定本制度。工会经费各项收支必须符合《工会法》和有关规定～不得乱集资、乱摊派、乱收费~不得任意扩大开支范围、提高开支标准～不得办理与工会工作无关的资金收付。

一、收入管理

,一,年初按零基预算编制方法编制年度收入预算~预算收入的编制～要按照收入来源～充分考虑本年度各项变动因素～依法、真实、完整、合理地编制。

,二,收入按照来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。各级工会应加强以下收入项目的管理：

1、会费收入是工会会员依照规定，工财字„1996?58号文件规定~会员每月按本人工资收入的0.5％计算缴纳会费～工资尾数不足10元部分及各种奖金、津贴、稿费收入等不计算缴纳会费，向工会组织缴纳的会费～会费收入暂时全部留在基层工会～主要用于基层工会组织开展会员活动和会员的特殊困难补助。

2、拨缴经费收入是指基层单位行政［按照全部职工工资总额,包括各种工资、奖金、和津贴，2%]拨缴、下级工会按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。采取多项措施加大经费收缴力度～全面实行委托

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税务代征经费及建会筹备金～并及时准确地为地税提供基层组织数、职工人数、工资总额等信息～防止基层申报不实～不缴和少缴经费。力争财政统一划拨经费或纳入预算。扩大覆盖面~提高收缴率。做到足额收缴~按比例上解,不能以完成指标为限,～不得截留挪用。市，地,、县级工会不能将同级财政拨缴的工会经费列入补助收入科目～截留应上解经费。

3、、行政补助收入指各级和单位行政给予工会的补助款项。县级以上工会接受的财政补助资金,包括离退休费、帮扶资金、送温暖资金、疗养事业补助、劳模补助、基建、维修及大型补助等,要纳入预算管理～不能在代管经费科目核算~更不能不记收支科目。依据财政确定的开支范围专款专用。不得截留、挪用和改变资金用途。

二、支出管理

,一,工会经费不得用于非职工服务和工会以外的开支,不得支付社会摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。工会经费开支实行工会委员会集体领导下的负责制～重大开支集体研究决定。

，二，各项支出应当按照实际发生额入账。支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。各级工会应加强以下支出项目的管理。

1、县级以上工会行政支出,应参照同级的有关规定、制度、费用标准加以严格控制。

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2、业务支出、职工活动支出应按当地制定的会议类别费用标准、有关控制支出。基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。

3、维权支出应按照相关规定的使用范围、开支标准和在档困难职工人数等把握。

4、资本性支出应按照当地立项批复、项目概算、工程进度、资金状况、物价变动情况等进行把握。县以上工会的房屋建筑物购建、专项设备购臵、信息网络购建、大型修缮费用做预算时必须附有经有关专业部门论证的可行性工程项目论证报告、立项批复、开工许可等相关文件~工程决算须经有资质的部门审核通过。

5、计提增收留成基金、财务专用基金和工会干部权益保障金按照上级工会有关规定进行编列。根据总工办发„2000?47号文件规定～增收留成基金一般性开支由主管财务的审批～重点项目的开支~由办公会议审批决定。财务专用基金由本级工会财务审批。

6、各种专项资金和拨入的专项经费按照有关规定专款专用～不得改变资金用途、扩大开支范围、提高开支标准.应当下拨的送温暖、帮扶困难职工、救灾扶贫等专项资金按照有关部门和上级工会的要求及时下拨～不得滞压、截留、挪用和转移.

7、投资兴办工会企事业及对外投资合伙经营的企事业等有一定风险的投资决策~必须由常委会，委员会，讨论做出～其一

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切履行法律手续的书面文件~一律由本级工会签字批准.

8、认真执行经费开支审批制度~严格按审批程序办理审批手续。对审批程序不完备的经济业务事项~会计人员有权拒绝受理，凡经审批的财务收支经济业务事项及原始凭证~如出现违法违规行为及发生差错~审批人员要依法承担相应的法律责任和行政责任~造成严重后果者还要连带赔偿经济损失。

9、建立严格的经费开支程序和授权批准制度～明确授权批准的范围、权限、程序、责任和相关控制措施～做到申请、经办、验收、审核、签批等经费开支手续完备～原始凭证合法有效～相关附件齐全。对审批程序不完备的经济业务事项～会计人员有权拒绝受理。

10、重大资金支出实行集体决策和审批～并建立责任追究制度。 - 18 -

债权债务管理制度

为了加强各级工会组织债权债务账户管理~及时核算、及时结算、及时清理债权债务～提高资产质量.根据全总《工会财务会计管理规范》、《工会会计制度》和《工会经费呆账处理办法》~制定本《制度》。

债权债务账户主要是核算和反映本单位与其他单位或个人正常待结的应收应付关系～应当及时清理、结算～不得长期挂账～避免造成资产结构不合理、账实不符、收支不实、滞留资金等现象。

一、债权债务账户必须按照债务单位和个人设臵明细账～详细记录往来账款发生的时间、业务内容、经办人和单位名称。职工借款单必须附在记账凭证之后～收回借款时应另开收据或退还借款单副本～不得白条子抵顶库存不作账务处理。结转下年时～必须将业务发生的时间、业务内容、经办人和单位名称等信息全部转录到新账的摘要栏内～不允许出现“其他应收款/历年结转”、“其他应付款/以前年度结转”字样.如:在2011年李某的“其他应收款”明细账户中的摘要栏应记为:2009年保护部李某借活动费～金额2000元。

二、年末决算报表中必须要附有往来账款科目余额表～并对单位的新增债权债务、历史挂账余额的真实可靠性及账龄，分3、5、10年以上账龄三个档次，等情况进行说明。提供核实后的年度债权债务账面清单～以及有关债权债务余额情况的说明资料。

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三、及时清理往来账款～防止呆死账发生。财务人员对清理债权债务负有重要的责任～应当适时掌控往来款项的动态信息～经常催收应收账款～及时清偿债务~

年末前对当年发生的债权债务要进行全面清理~避免跨越年度。财务人员无力解决的问题～应及时提交领导处理。

四、杜绝利用“债权债务\"账户核算收支业务。不允许将收入和应上缴的工会经费收入记入往来账户。不允许把往来科目当作核算科目~杜绝在往来账户中开支～避免造成单位收支不实、会计信息失真.

五、不许滞留代管资金及专项资金.对于应下拨的向上级争取或上级部门单位安排的具有特定用途的代管资金及专项资金不能作往来挂账～不许占用代管资金及专项资金。

六、在会计人员或领导干部调动交接工作中～要将债权债务数额与相关的债务债权人核对无误后方可交接。

七、组织专项清欠工作～为今后管理奠定基础。针对一些单位存在的债权债务规模大、挂账年数久的问题~各级工会应积极组织对债权债务的清理工作~查清债权债务的真实性～以摸清单位家底~盘活资产~明确应收回的权利和需承担的偿还义务～为今后的债权债务管理工作奠定基础.对有偿还能力的应及时偿还～一时偿还不了的应作出偿还计划～分期归还。对确属坏账损失的应及时予以批准核销~尽量减少资产损失~确保资产的安全完整.

八、本制度未尽事宜～执行《工会财务会计管理规范》、《工 — 20 —

会会计制度》和《工会经费呆账处理办法》等有关规定。 账务处理程序制度

账务处理程序制度是指对会计凭证、会计账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。

一、账务处理程序内容

1、根据国家统一会计制度的规定~确定单位会计科目和明细科目的设臵和使用范围。

2、根据有关规定和单位会计核算的要求～确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核内容、传递程序和保管要求等。

3、根据国家有关规定和单位会计核算的要求～确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账的设臵、格式、登记、对账、结算和改错等要求。

4、根据国家统一会计制度的要求～确定对外财务报表的种类和编制要求. 二、会计科目的设臵和使用

全省各级工会按照《工会会计制度》和《工会财务会计管理规范》 (事业单位按《事业单位会计制度》） 规定设臵和使用会计科目.具体使用要求～分别按会计制度规定执行。

三、会计凭证的要求

1、会计人员对原始凭证所反映的经济业务的真实性、合法性、合理性进行审核~确保其符合法律、法规和年度预算的要求~符合厉行节约的原则～符合开支范围和开支标准的规定。有无弄

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虚作假、伪造凭证的行为。

2、凭证要素是否填记齐全～审批手续是否完备。

3、摘要填写的文字表述要精炼准确简明清楚～借款和报销业务应具备对方单位名称或个人的所属部门及姓名～向银行提取现金需注明原因～收支结转、费用提取应注明期间并列出计算过程。

4、填写金额栏应对准借贷栏次和科目行次～并按规定在空行处划线注销。

5、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外～其他记账必须附有原始凭证.

四、会计凭证的传递

会计凭证的传递是从会计凭证的取得或填制时起至归档保存过程中～在单位内部有关部门和人员之间的传递程序。其程序为:业务经办人将原始凭证，粘在原始凭证粘贴单上,交会计人员初审，主要审查原始凭证的真实性、合规性、完整性.初审合规后会计签字或盖章~交由单位领导审批,经办人将审批手续齐全，经办人、会计、领导签批,、审核无误的原始凭证交出纳员办理相应收付款业务,出纳员据单登记出纳流水账后交给会计～会计据单录入会计凭证、记账.每天下班前出纳员引入现金日记账~核对库存现金并签字.

五、会计账簿的设臵与登记

1、按照统一会计制度和全国总工会的有关规定～设臵一级 - 22 -

科目名称及顺序的总账～按照二级科目及子目设臵明细账～银行存款和现金收付的日记账以及根据财务管理需要设臵其他辅助性账簿.

2、各种账簿的基本内容（封面、扉页、账页)必须齐全. 3、账簿登记必须符合以下基本要求:

(1)以实际发生的经济业务为依据并按照统一规定进行会计处理～保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法前后期一致。

（2)会计记账采用借贷记账法。

（3）会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （4）会计核算以人民币为记账本位币。 （5）会计记录的文字使用中文。 六、账务处理秩序

1、根据原始凭证编制记账凭证。 2、根据记账凭证逐笔登记明细账和总账.

3、期末现金、银行日记账和明细账的余额同有关总分类账的期末余额核对相符。

4、每个报告期～根据总分类账和明细分类账的记录～编制会计报表. 七、编制会计报表的种类和要求

需要编制的会计报表有资产负债表、收入支出表、往来款项明细表、经费收缴情况表.

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工会行政性资产管理制度

为了规范和加强工会行政性资产管理～维护工会行政性资产的安全和完整～根据《工会法》、全国总工会《固定资产管理办法》和《工会会计制度》制定本制度。

一、本制度适用于各级工会行政性资产管理行为。

二、本制度所称的工会行政性资产,以下称工会资产,～是指除工会企事业资产以外的资产～即工会行政单位的工会财产.

三、各级工会应当确定工会资产管理部门或机构～不具备条件的县级以下，含县级,工会应当指定专人负责。

四、各级工会要严格按照《工会会计制度》及全总有关规定~对工会行政性固定资产、库存物品等进行登记、核算、管理和处臵。

建立健全固定资产卡片。 五、

六、工会房屋所有权证、土地使用证、产权登记证齐全。

七、严格按照中华全国总工会《关于加强县以上工会占有使用土地资产管理问题的通知》规定～办理工会行政性土地用途变更事宜。

八、严格按照《工会法》、《企业破产法》、《物权法》和中华全国总工会有关破产企业工会资产的处臵意见～做好本地区、本行业范围内破产企业工会资产的处臵工作.

九、每年至少进行一次资产清查盘点工作～对盘盈盘亏资产 - 24 — 要及时调账。

十、做好一年一度的工会行政性资产统计汇总工作～按时上报统计报表和分析说明～做到真实、准确、及时、完整。

十一、不得用工会行政性资产对外担保～法律另有规定的除外。 十二、不得以任何形式用占有、使用的工会行政性资产举办经济实体。 十三、本制度未尽事宜~参照全国总工会的规定办理.此前颁布的工会资产管理办法～凡与本制度相抵触的～以本制度为准。

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省总工会本级行政性资产管理制度

为了加强对本级行政性固定资产的管理与核算～保证工会资产的安全与合理使用~充分发挥其使用效益～根据全国总工会《固定资产管理办法》和《全总机关和事业单位固定资产管理实施细则》制定本制度。

一、本制度适用于省总机关各部门及驻会产业工会。

二、固定资产管理工作主要由财务部门和保管、使用部门共同负责。财务部门以金额核算为主～辅以实物数量核算，保管、使用部门以实物数量核算为主~辅以金额核算。

三、固定资产购臵均由结算中心统一列支~并设臵明细账～根据需要设臵三级明细科目～按照品种、数量进行明细核算和管理。行管科按品种、数量建立固定资

产电子卡片进行登记~对固定资产实物进行统一编号～同时要落实保管人～以明确责任～加强管理。

四、行管科应当会同结算中心对所有固定资产进行定期或不定期清查盘点～每年至少盘点一次~对各种固定资产、,库存，材料认真核对～以账对物~以物对账～保证账账、账物、账卡相符。

五、各部门要按着统一领导～分级管理~责任到人～物尽其用的原则管理各项固定资产。

1、各部门购臵固定资产应在年初向办公室报送当年购臵计划～经办公会议审议后纳入经费预算.对不可预见的特需购

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臵可临时追加计划～经分管审批同意后方可购臵。购买大宗物品应参照采购的规定采取集中采购的办法。

2、行管科按计划购臵的固定资产由经办人、使用验收人和领导审批签字后～登记固定资产电子卡片~并在上签已登记字样～然后送达结算中心报销并记入固定资产账。

3、行管科作为机关资产行政管理部门～负责全机关的固定资产预算编制、采购、验收入库、登记保管、领用发出、维修保养、清查盘点等工作.

4、网站负责机关办公自动化设备及相关耗材的预算编制、采购、维修保养等工作。

5、结算中心负责固定资产管理制度的建立和固定资产的财务会计核算工作. 6、各部门作为固定资产使用单位要认真负责～对于不固定专人使用的固定资产，如房屋、办公室设备和汽车等,由使用部门指定专人负责保管养护,固定专人使用的～由使用人员负责日常保管养护～保证固定资产的安全完整。

六、行管科要建立固定资产领用、交还制度～并监督保管、使用人爱护固定资产或物品～保管、使用人员离职时～必须将本人保管和使用的账目和实物移交清楚～办好交接、交还手续后方可离职～否则人事部门不得办理离职手续。

七、建立奖惩制度。各单位,部门,对爱护和保护工会财产有突出贡献者给予奖励，对因保管和使用不当致使工会财产遭受损失者～要追究管理、使用人员责任～由过失人赔偿部分或全部

- 27 — 损失。

八、固定资产的标准和分类：

1、工会机关及所属事业单位～凡一般设备单价在500元以上、专用设备单价在800元以上、使用年限在一年以上～均属固定资产,单价虽未达到上述标准～但使用时间在一年以上的大批同类物资～按固定资产管理。达不到上述标准的财产作为，库存,材料管理。

2、固定资产分为房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书和其它固定资产。

九、固定资产增加的管理。购臵固定资产要根据批准的年度预算执行。购入、调入接受捐赠和盘盈的固定资产都要提供必要的原始凭证和审批、验收手续证明～及时登记固定资产账。

1、购入固定资产由管理或使用部门验收～验收合格后～行管科根据填制固定资产电子卡片～结算中心根据卡片填制《固定资产增加单》～经办人、验收人及主管领导签字后～财会部门据以记账。

2、无偿调入的固定资产~根据行管科出具的《固定资产调拨单》填制《固定资产增加单》～财务部门据以记账。

3、接受捐赠的固定资产~依据同类固定资产的市场价格办理入账手续。

4、盘盈的固定资产～由行管科填制《固定资产盘盈、盘亏报批单》～办理报批手续后~据此填制《固定资产增加单》~按照重臵完全价值入账.

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十、固定资产减少的管理。固定资产使用、管理部门对正常和非正常报废、捐赠、盘亏固定资产要严格履行审批手续～经批准后财务部门办理销账.

1、正常报废的固定资产～由行管科按照国家规定的年限和有关情况确定～电子类固定资产应由网站人员进行技术鉴定。已确定报废的固定资产～由行管科填制《固定资产报废报批单》～结算中心据此填制《固定资产减少单》~根据《报批单》和《减少单》等办理注销手续～变价收入全部入账。

2、盘亏的固定资产~由行管科填制《固定资产盘盈、盘亏报批单》～办理报批手续后～据此填制《固定资产减少单》～办理有关手续.

3、因人为破坏、盗窃、事故、火灾等造成固定资产非正常损失～要在行管科会同技术部门进行技术鉴定～查明原因～明确责任的基础上~由行管科填制《固定资产报废报批单》～办理报批手续后～据此填制《固定资产减少单》~办理有关注销手续。

十一、本制度未尽事宜～参照全国总工会有关规定. 财务会计分析制度

为全面反映各级工会经济活动状况~及时提供经济运行活动中的重要信息～增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性～全面提高管理水平～制定本管理制度。

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一、财务分析的时间。一般每季、每半年或年终分析一次.

二、财务分析的方法.常用的方法是比较分析法~即将两个或两个以上的数据进行对比分析～提示差异和原因.具体方法有三项：一是与年度预算对比，二是与上年度实际指标对比,三是与其他单位和同行业平均数进行比较。

三、财务分析的主要内容。用简洁的文字概述本单位财务工作的基本情况~取得的主要成绩和存在的问题~以及对财务状况的基本评价~财务分析的核心是～对各项财务指标的完成情况和有关情况的说明～并对影响指标增减变化的原因进行分析。财务分析要抓住重点、要点～内容要具体～分析要有数字、有情况～有可比性和说服力~改进工作的意见和建议～要有针对性~达到改进工作的目的。结合财务工作重点、特点分析:

1、收入情况分析。重点对拨交经费收入、事业收入和会费收入情况进行分析~要对当期应收工会经费、会费数和实收工会经费和会费数~工会经费、会费的收缴率是多少.完成年度预算的情况～各行业上缴经费占经费收入总数的百分比～与去年同期相比是增长了还是下降了～与职工人数、经济状况相当的单位相比～我们处于什么水平。超收和短收的原因等情况进行认真分析.使领导对经费收入有个全面的了解。

2、支出情况分析。要分析各项支出是否按照工作进度和时间进程开支～完成年度预算多少～是否按规定用途开支~支出结构是否合理.哪项支出需要加以控制~哪个项目需要重点支持。

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3、本级工会经费上解、结余情况。

4、资产情况分析。分析货币资金、固定资产、借出款项、库存材料等资产类别占资产总量的比重~单位可用财力～哪项资产存在风险和问题~让领导了解工会家底~为工会资产的保值增值及进一步盘活存量资产提供决策依据。

5、往来款项分析。分析单位的借出款和暂付款有多少~借入款项和暂存款项有多少～长期和短期的债权债务有多少~哪些借出款可能有风险～要及时收回～哪些借款人要及时偿还，向领导建议要筹集资金按时偿还借款～建立诚信机关。

6、对财务分析中存在的问题~要提出解决的意见和建议～达到促进工作的目的。

会计档案管理制度

为了加强会计档案管理～依法保管好会计档案～确保其安全性、可靠性、有效性～根据《会计档案管理办法》制定本制度.

一、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核 - 31 -

算专业资料～是记录和反映本单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： 1、会计凭证类：原始凭证～记账凭证～汇总凭证～其他会计凭证。 2、会计账簿类：总账~明细账～日记账～固定资产 （卡片)、辅助账簿和其他会计账簿。

3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告～包括会计报表、附表、附注及文字说明～其他财务报告。

4、其他类：银行存款余额调节表、银行对账单～其他应保存的会计核算专业资料～会计档案移交清册～会计档案保管清册～会计档案销毁清册.

5、会计软件一经鉴定并正式投入运行~系统建设过程中发生的全部技术资料以及软件交接签认单～视同会计档案。

二、会计档案立卷、归档

每年形成的会计档案~应由各专业会计人员按其职责分工～按照归档要求~负责整理立卷、装订成册～并编制会计档案保管清册。

整理立卷的工作程序是：

1、将本年度的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料收集齐全。 2、按照会计档案资料的不同形式和相互关系～组合成案卷。 3、各会计期终了～为了妥善保管会计凭证～会计人员必须 — 32 —

将各种记账凭证和连同所附的原始凭证~按编号顺序进行整理～次月25日前必须将上月会计凭证装订完毕～微机记账每月的数据应备份妥善保管。

4、案卷装订要整齐、牢固、美观。

5、数量过多的原始凭证～可单独装订保管～在封面上注明记账凭证日期、编号、种类～同时在记账凭证上注明“附件另存和原始凭证名称及编号”.

6、银行对账单和银行存款调节表应与银行账一并保存。

7、拟写卷宗标题～应与卷宗内容一致～并根据卷内内容填写目录。 8、填写案卷封面～注明单位名称～年度、季度、月份、档案种类、起讫日期、起讫号码等~由装订人在装订线封签处签名或盖章～会计报表的封面除注明以上内容外~还应注明主管部门、规定报送日期、送出日期等。

9、装订后的会计档案应建立会计档案登记簿。 三、会计档案的保管、移交

1、必须专人管理、专柜存放、存放有序、查找方便～严格执行安全、保密制度~不得随意堆放～严防毁损、散失、泄密～对磁介质档案应建立专管设施~并健全管理制度。

2、各种会计档案的保管期限～从会计年度终了后的第1天算起~当年会计档案在会计年度终了后～可在本单位会计机构保管1年～于翌年四月底前~编制清册移交档案保管部门统一保管~

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各种会计档案的保管期限按国家《会计档案管理办法》规定执行.

行政事业单位会计档案保管期限表 保管

会计档案名称 备 注 期限

一 会计凭证类

1 原始凭证、记账凭证和汇总凭证 15年 其中：涉及外事和其他重要的会永久 计凭证

2、 银行存款余额调节表 3年 二 会计账簿类

3 现金、银行存款日记账 25年 4 总账 15年

5 明细分类、分户账或登记簿 15年 6 固定资产卡片 固定资产报废清 理后保管5年 三 财务报告类

7 年度会计报表 永久 包括文字说明 8 月、季度报表 5年 所属单位报送的 保管2年 四 其他类

9 会计移交清册 15年 10 会计档案保管清册 永久 — 34 -

11 会计档案销毁清册 永久

四、电算化会计档案的管理～主要内容包括:

1、电算化会计档案~包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据。会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表,包括报表格式和计算公式,等数据。

2、电算化会计档案管理是重要的会计基础工作~要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理～由专人负责。

3、对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作～重要会计档案应准备双份～存放在两个不同的地点.

4、采用磁性介质保存会计档案～要定期进行检查～定期进行复制~防止由于磁性介质损坏～而使会计档案丢失。

五、会计档案的调阅

1、本单位人员调阅~要经会计机构负责人同意。

2、外单位人员调阅～须持介绍信~经会计机构负责人批准后～详细登记调阅的档案名称、日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由等～调阅人员不得将会计档案携带外出。

3、查阅或者复制会计档案人员～严禁在档案上做任何记录、符号或标记～更不准涂画、拆封和抽换。

六、会计档案的销毁

1、会计档案保管期满需要销毁时～档案保管部门提出销毁意见后～应与其共同鉴定～严格审查～确认无误后编制销毁清册～

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经单位负责人批准后销毁.

2、对于其中未了结的债权债务原始凭证及其他涉及未了事项的原始凭证～应单独抽出～另行立卷～仍由档案部门保管到具体事项终止时再行销毁。

3、单独抽出立卷的会计档案～应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

4、会计档案销毁时~应派员会同档案保管部门共同监销~认真清点核对～销毁后在销毁清册上签名或盖章~并将销毁情况书面报告单位负责人。

七、单位终止的会计档案处理

单位因撤销、解散或其他原因而终止的~在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案~由其原会计机构负责移交档案保管部门统一保管。

八、本制度未尽事宜～执行《会计档案管理办法》等有关规定。 财务部岗位责任制

在本级工会的领导下~对财务资产部，会计机构,的全面工作统筹负责~财会专业业务接受上级工会财务资产部门的指导.

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一、认真贯彻执行党的各项方针和国家的法律、法令、法规~做到令行禁止～确保党和国家的宏观经济战略在职责范围内全面落实。

二、认真贯彻实施国家统一的财务规则、会计准则和工会的财务管理、会计核算办法及有关规定～做到全面融汇贯通~组织领导得力。

三、具体负责组织本级工会会计年度的经费收支预、决算,草案,编制和财务会计报告,即决算，的汇总、审定、分析工作～按时、真实、准确地提交经费审查委员会审议和工会常委会审议～并报上级工会.

四、对本级工会的预算执行实施全过程有效监督控制～重点对其经费筹措、资金运用、资产管理、会计核算和会计监督实施具体地组织领导～审核原始凭证的合法性、真实性、完整性～及时清理债权债务～并对其全部后果负责.

五、严明岗位责任制和稽核制度～强化内部管理～对机构内部各职能岗位连锁互控机制的正常有效运作～实施有效地监督、检查~发现问题～立即纠正~杜绝财务管理和会计核算领域内的违法违规行为。

六、组织制,修,订本级工会的财务会计制度、规定～并组织领导贯彻执行。 七、组织实施本级工会的经济活动分析～为不断健全完善单位内部控制机制提供真实有效的决策信息。

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八、负责对本级工会及所属企事业单位财会人员的职业道德和专业技能教育、培训~完成继续教育计划～致力于造就德才兼备的财会专业人才。

九、对本级工会所属企事业单位的财务资产管理、会计核算与会计监督负有组织领导和业务指导责任。

十、对本级工会会计人员的岗位变动和离职～负责监督交接,对下级工会的撤并重组～受托于本级工会～对其资产及会计账簿等实施监督交接～对遗留问题做出处理决定.

十一、对本级工会的资金运动状态和债权债务往来账项定期进行检查、监督～及时清理。发现差错立即督办纠正～一旦发生问题负直接领导责任。

十二、对每一项会计核算的原始凭证、记账凭证进行审核~把好日常会计监督的最后一关～发现不合理支出及不合法的原始凭证～督促经办人员依法拒绝受理。

十三、参与重大开支项目的审议决策～对未列入年度预算及超出预算的开支项目～在提请本级工会经审会和常委会讨论审议之前提出明确的意见。

十四、组织领导本级与下级工会属于行政性资产的房屋建筑物的房屋所有权证、土地使用证及工会资产产权登记证的办理工作～确保工会资产安全、完整和有效利用。

十五、组织领导本级与下级工会及所属企事业单位深入开展财务会计管理基础工作规范化活动～不断强化基础工作～提高会

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计工作质量～对申报单位实施考核验收.

十六、认真接受本级与上级工会经费审查委员会的审查监督～提供真实、完整的会计资料和会计信息。

十七、认真接受有关部门对工会经费使用状况依法进行的国家监督～提供真实、完整的会计资料和会计信息。

财务部副岗位责任制

在财务部,会计机构负责人,的领导下～协助其做好全面工作的统筹～履行助手职责~并侧重做好以下工作：

一、认真贯彻执行党的方针和国家的法律、法令、法规～ — 39 —

以身作则~奉公守法.

二、积极有效地协助贯彻实施国家统一的财务规则、会计准则和工会的财务管理、会计核算办法及有关规定～精通业务～指导得力。

三、精心组织工会经费的及时、足额收缴和上解～按年度收缴、上解任务及考核办法~对下级工会的兑现情况认真考核、评定～及时下发考评文件.

四、具体负责本级工会和所属企事业单位财会人员的岗位技能继续教育～实现年度培训计划~做好会计证的颁发、年检的各项相关工作。

五、主动协助组织实施每年度的财产清查。

六、对下级工会及所属企事业单位财务会计工作进行检查指导。 七、经常深入基层~注重调查研究～倾听意见、要求、反映～为修订财务管理、会计核算办法提供依据.

八、协助做好办理《房屋所有权证》、《土地使用证》和《工会资产产权登记证》的工作.

九、暂时离开工作岗位期间～主持财务资产部全面工作~归来时要详尽报告。

十、高质量地完成本级工会和财务资产部交办的各项工作任务。 — 40 —

县以上工会会计人员岗位责任制

在会计机构负责人的领导下～负责本级工会的会计核算、会计监督、资产管理工作和预、决算，草案，编报～并对其负责。专业业务接受会计机构负责人及上级工会财务资产部门的双重

- 41 - 指导。

一、认真学习、执行国家统一的财务规则、会计准则和《工会会计制度》、《事业单位会计制度》~做到精通熟练胜任本职工作。

二、按照《会计法》和上述会计制度的规定～设臵各种会计账簿～并保证其真实、完整.

三、根据实际发生的经济业务进行会计核算：依法审查、确认原始凭证～如实填制记账凭证～准确及时地登记会计账簿。经常与外单位核对往来账项～及时清理债权债务。编制和提报本级工会财务会计报告,包括附表、附注,。并按规定时间及时提供其他会计资料、会计信息。

四、依法对原始凭证进行审核、复核~对不真实、不合法的原始凭证有权拒绝受理～并及时向会计机构负责人报告。对记载不清楚、不准确、不完整的原始凭证～予以退回~并要求经办人、出票单位按照国家法律、法规的规定重开、更正或补充。

五、记账凭证应根据经审核无误的原始凭证及有关资料编制。

六、会计账簿登记必须以经审核无误的记账凭证为依据～于次月10目前登记完毕当月账簿～一旦发生差错应按照国家统一的会计制度规定的方法更正。

七、正确运用计算机进行会计核算的规范化实务操作～其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资

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料～必须符合国家统一会计制度及上级工会的各项规定。

八、负责本级工会机关全部职工的工资的核算和离退休费由银行支付的清算～及时、准确地提报劳动工资统计报表~并代扣代缴个人所得税。

九、按国家规定~及时、准确地核算本级工会机关全部职工的住房公积金、医疗保险金等～并及时准确地提报相关的各种会计报表.

十、每年组织一次本级工会机关的财产清查~按账簿记载核对实物.对价值有增减变动和盘盈、盘亏及调入、调出的固定资产～应及时进行账务处理～实施动态管理~做到账实、账账、账卡相符。年终及时准确地上报资产统计报表。

十一、妥善保管、装订本级工会会计核算的会计凭证、会计账簿.装订成册形成的会计档案必须达到规范化要求,计算机生成的~总账、明细账、辅助账等均应单独组卷,～其封面和扉页应按规范化要求的要素填写齐全～并编制清册按时上交档案保管部门统一保存.

十二、原始凭证不得向外部人员查阅和外借～如需要~必须经本级工会或会计机构负责人批准～并在专用登记簿上登记~与收取人共同签名或盖章相互承认。

十三、填制记账凭证～与审核人实施岗位分离～连锁直控。 十四、每年组织一次到期会计档案的销毁工作。

十五、对下级工会和所属企事业单位的财务工作负有检查、

— 43 —

指导、服务的责任。

十六、完成本级工会和会计机构负责人临时交办的工作任务。 出纳人员岗位责任制

在本级工会财务资产部，会计机构负责人，的领导下～依法具体办理本级工会银行存款、货币资金的收付业务～并负责资产管理、产权登记工作。

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一、执行党和国家的财政方针、法律和国家统一的货币资金管理法规。 二、依据会计人员填制的记账凭证~如实办理银行结算和现金收付业务～并保管有关印鉴、空白支票和空白收据~对现金错收、错付及丢失短款个人要承担责任.

三、各种银行结算凭证必须按国家颁发的《人民币银行结算账户管理办法》的规定填制和取得~不得将空白支票交给他人做信用抵押。支票作废时～应连同存根及时加盖“作废”戳记～并和下一张支票存根粘在一起～便于查对。

四、从银行提取现金时应将现金支票存根作为原始凭证附在记账凭证后～现金存入银行时应将银行的现金缴款单作为原始凭证附在记账凭证后。

五、办完收款手续和现金或支票检点入库～办完付款手续后～应分别在凭证上签名或盖章～并在凭证及所附全部原始凭证空白处加盖“收讫”、“付讫”戳记.

六、职工借款单第一联附在记账凭证之后～收回借款时应开具借款清算单～并将借款单第二联退还借款人.

七、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作～不得填制记账凭证。

八、每天应根据会计录入生成的现金日记账的余额与库存现金进行核对～每月应将银行存款账户的余额与银行对账单进行核对～做到“日清月结\"。

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九、现金日记账第一页应记明银行核定的现金库存定额～银行存款日记账第一页应注明开户银行名称及账号～账本不得跨年使用.每日现金余额不得超过库存限额~现金账与库存现金必须相符~不得以白条抵顶库存.银行存款余额与银行对账单月末余额不一致时应及时查明原因并编制“银行存款余额调节表\"。

十、不许坐收坐支～挪用～不得私设“小金库”。

十一、每一个月接受会计机构负责人对库存现金~有价证券和银行存款与现金、银行存款日记账的核对检查～发现问题～查清原因～明确责任~及时处理。

十二、年末～银行存款日记账、现金日记账~分别按自然形成日期整理立卷。 十三、完成领导临时交办的各项任务。 会计电算化岗位责任制

各级工会应根据会计电算化的需要～购臵符合会计软件安装环境的计算机～并专机专用～不能与互联网连接.建立健全会计

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电算化岗位责任制～明确每个工作岗位的职责、权限～切实做到事事有人管~人人有专责～办事有要求～工作有检查。

一、数据录入员的岗位责任，会计岗位责任,

1、执行国家有关财经法律、法规和制度～依法对各项收支业务进行会计核算和会计监督.

2、负责原始凭证的复核、应支付、应缴存款项的计算、往来款项的结算以及单位预算项目执行进度的控制.

3、保管单位预留的单位负责人名章。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理归档和磁盘、光盘等磁介质档案的保管。

4、审核原始凭证的真实性、正确性～对不符合规定的原始单据有权拒绝接受。

5、检查原始凭证的审批手续～根据审批后的原始凭证～进行数据录入～编制会计凭证、记账、月结、年结～自检核对～核对无误后由出纳员核对金额。对出纳员提出的会计数据录入错误~应及时修改会计凭证。

6、输出会计数据（包括打印输出凭证、账簿、报表）~上报会计报表。 7、确保会计数据的及时生成、负责对打印输出的有关凭证、账表复核并签章确认。

正确使用会计科目~做到摘要简明、数字准确、传递及8、

时～编制记账凭证时应随机核查预算执行情况~对超预算支出有权予以拒编。 — 47 —

9、严格按照操作程序使用计算机和会计软件~负责系统日常维护操作。注意安全保密～操作口令不得随意泄露~定期更换自己的密码. 离开电脑前～应执行相应命令退出会计软件。

二、 出纳人员的岗位责任

1、遵守国家有关财经法律、法规和制度～熟练掌握资金管理和资金结算业务规则。

2、负责转账支票、现金支票和银行其他票据的购买与保管～按规定做好现金和转账支票的填制与收付工作～资金的收支结算业务.

3、保管单位预留的财务专用印鉴。 4、对会计录入数据进行核对.

5、做到“日清月结\"～每天应根据会计录入生成的现金日记账的余额与库存现金进行核对～每月应将银行存款账户的余额与银行对账单进行核对.

6、每次操作软件后～应按照有关规定填写上机记录. 7、收付款记账凭证出纳人员应签名。 三、电算维护员的岗位责任

1、熟悉相关专业知识和工作规程～掌握计算机软件、硬件方面的知识～负责会计电算系统的维护和管理～定期检查电算化系统的软件、硬件运行情况。

2、负责会计电算系统内财务数据的安全性、正确性、及时性和保密性的检查～落实电算系统的防护措施~做好设备更新与软

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件维护工作～ 建立计算机病毒防护措施～及时消除系统运行故障～保障电算系统的安全、正常运行。

3、负责电算系统升级换版的调试工作。

4、负责重大维修项目实施前的方案制定与规定程序监督～实施后的维修情况的记录。

5、负责会计电算数据备份、保管、恢复、导入、导出、初始化处理工作。 - 49 —