2023年湖北省税务系统-纳税服务备考题库
及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。() A.10 B.50 C.100 D.60
2.《国家公务员行为规范》颁布的时间是：()。
A.2001年2月 B.2002年2月 C.2003年2月 D.2004年2月
3.党的根本宗旨是()
A.以人为本 B.不断和发展社会生产力 C.全面协调可持续发展 D.全心全意为人民服务
4.纳税人申请开具税款所属期为(网)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，应开具《纳税记录》。
A.2019年1月1日 B.2019年3月1日 C.2018年12月31日 D.2019年6月30日
5.以下选项中哪项不属于党风廉政建设责任中纪检监察部门负监督责任的内容()。
A.强化监督检查 B.严格执纪办案 C.严肃问责追究 D.加强调查研究
6.《全国税务机关纳税服务规范》自()起在全国施行。
A.2014年1月1日 B.2014年10月1日 C.2015年1月1日 D.2015年3月1日
7.下列各种会计处理方法中，体现谨慎性要求的是()。 A.固定资产采用加速折旧法计提折旧
B.提供会计信息时应充分考虑信息使用者的需求
C.对经济业务的记录，应当以客观事实为依据，避免错误并减少误差 D.长期股权投资期末采用成本与市价孰低法进行计价
8.最近办税服务厅调来一个新同事，小张觉得这位新同事业务能力比自己强，深受领导和同事们的喜爱，让自己在领导心中的地位下降了。于是小张在同事闲谈的时候就会讲新同事的坏话，传播新同事的谣言。小张的这种心态是()。
A.恐惧 B.自卑 C.嫉妒 D.抑郁
9.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。 A.3.0 B.7.0 C.15 D.30
10.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()
A.税收知情权 B.涉税程序知情权 C.应纳税额核定知情权 D.救济
方式知情权
11.2022年3月，欣欣公司(小微企业)购人一台单位价值为1620万元的机器。该公司选择适用中小微企业设备器具所得税税前扣除有关，则该项固定资产在前3年企业所得税税前可以扣除的累计折旧额是( ) 。 A.162万元 B.486万元 C.459万元 D.990万元
12.王军在全国税务系统绩效管理工作会议上要求，各级税务机关一把手是绩效管理的()。
A.主要责任人 B.第一责任人 C.唯一责任人 D.重要责任人
13.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。 A.试行年 B.推进年 C.提升年 D.见效年
14.小王因为受到纳税人的误解和指责，感觉心灰意冷失去工作动力，此时他应该()。
A.暂时休息后申请调离岗位 B.解铃还需系铃人，去找纳税人理论
C.主动向家人、朋友敞开心扉，倾听并接纳他们对自己的帮助和支持 D.喝酒消愁
15.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。下列关于咨询辅导区说法错误的是()。
A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难，辅导纳税人涉税事宜的重
要区域。
B.设立咨询服务岗，配备咨询服务台，配备兼职人员，受理纳税人的涉税咨询。
C.有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏，采用文字、图表、动漫等形式，具体形象地描述办税指南、业务流程等。
D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。
16.以下属于发放事项基本规范的是()。
A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄服务 B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取
C.纳税信用为D级的，专用领用按辅导期一般纳税人办理，普通领用实行交(验)旧供新，严格限量供应 D.提供同城通办服务
E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整版别和用量
17.根据《小企业会计准则》的规定，某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元;9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元;9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元;9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为()元。 A.145000.0 B.150000.0 C.153000.0 D.155000.0
18.入党积极分子小张经过一年培养教育后，支部拟将他列为发展对象。以下条件中小张不需要具备的是()
A.具备党章规定的党员条件 B.培养联系人、党支部、党内外群众一致同意 C.经支委会讨论确定 D.报上级党组织备案
19.税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求办理，是税收机关提供的()。 A.提醒服务 B.限时服务 C.预约服务 D.全程服务
20.下列情形的纳税人中，可以申报办理临时税务登记的是( ) A.非正常户纳税人的法定代表人
B.未办理税务登记的纳税人需办理代开等涉税业务 C.因住所、经营地点变更的纳税人 D.注销后恢复开业的
二、多选题(10题)
21.下列应适用13%税率计征的应税项目是()。 A.切面 B.速冻饺子 C.大米 D.饺子皮 E.挂面
22.下列属于自然灾害、事故灾难或者公共卫生事件发生后，可以采取的应急处置措施的有()。
A.组织营救和救治受害人员，疏散、撤离并妥善安置受到威胁的人员以及采取其他救助措施
B.迅速控制危险源，标明危险区域，封锁危险场所，划定警戒区，实行交通管制以及其他控制措施
C.立即抢修被损坏的交通、通信、供水、排水、供电、供气、供热等公共设施，向受到危害的人员提供避难场所和生活必需品，实施医疗救护和卫生防疫以及其他保障措施
D.封锁有关场所、道路，查验现场人员的身份证件，有关公共场所内的活动
23.有权具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查、处理纳税服务投诉的是()。
A.××省国家税务局纳税服务处 B.××市国家税务局纳税服务处 C.××省××县国家税务局 D.××区国家税务局××税务所
24.下列各项中，应计入管理费用的有()。
A.企业筹建期间发生的开办费 B.企业行政管理部门的办公费 C.企业专设销售机构的业务费 D.企业支付的年度财务报告审计费
25.按照办税服务厅分类管理要求，划分A、B、C、D四类办税服务厅的指标组合中， 作为定量指标由高向低综合测算的有( )。
A.窗口业务量 B.办税等候时间 C.纳税人集中度 D.纳税人类型 E.办税厅区域位置
26.下列各项中，应计入相关资产成本的有()。 A.经营租入管理用设备的租赁费
B.以支付现金方式取得长期股权投资发生的相关税费 C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗 D.按法定程序申请取得专利而发生的费用
27.关于税务登记相关规定的说法中，错误的有()。
A.已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴义务登记时，税务机关要核发扣缴税款登记证件
B.可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 C.《税务登记表》仅适用于单位纳税人和个体纳税人 D.税务登记表中需填录法定代表人的联系电话
28. 申报纳税规范中的重大涉税情况报告事项包括()。 A.欠税人处置不动产或大额资产报告 B.纳税人合并分立情况报告 C.财务会计制度及核算软件备案报告 D.外出经营活动情况申报 E.发包、出租情况报告
29.以下实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是()。 A.卷烟 B.白酒 C.啤酒 D.成品油 E.小汽车
30.纳税人实名投诉，应当列明的事项有( )
A.投诉人的姓名(名称)、有效联系方式
B.被投诉单位名称或者被投诉个人的相关信息及其所属单位 C.被投诉人姓名、受理情况、办理结果 D.投诉请求、主要事实、理由 E.法律依据
三、判断题(15题)
31.互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。() A.是 B.否
32.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入。() A.是 B.否
33. 小企业的盈余公积可以用于弥补亏损或转增资本，还可以用于扩大生产经营。() A.是 B.否
34. 已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。 A.是 B.否
35. 纳税人首次申请或超限额领用普通，资料齐全且符合法定形式，税务机关需事前派员下户调查核实后办理。() A.是 B.否
36.铁路项目占用耕地用于施工、运输便道及材料堆场，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。( ) A.正确 B.错误
37.2014年7月4日，为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高纳税人满意度，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定下发了《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)。() A.是 B.否
38.发展党员工作应当贯彻党的基本理论、基本路线、基本纲领、基本经验、基本要求,按照控制总量、优化结构、提高质量、发挥作用的总要求,坚持党章规定的党员标准,始终把能力标准放在首位。 A.是 B.否
39.纳税咨询方式包括互联网咨询。() A.是 B.否
40.中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行即征即退()。 A.是 B.否
41.自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对
纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳人纳税信用评价。( ) A.正确 B.错误
42.经济法和商法的区别在于经济法调整的是平等主体之间横向经济关系。() A.是 B.否
43.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记证时，税务登记岗应为其办理临时税务登记。() A.是 B.否
44.按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失。() A.是 B.否
45.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。( ) A.正确 B.错误 参 1.A 2.B
3.D党的根本宗旨是全心全意为人民服务。
4.A根据《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明>(文书式)
调整为〈纳税记录〉有关事项的公告)(国家税务总局公告2018年第55号)的规定从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日(含)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，调整为开具《纳税记录》(具体内容及式样见附件);纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日(含)以前个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》( 文书式 )。 5.D
6.D《全国税务机关纳税服务规范》自2015年3月1日起在全国施行， 7.A
8.C嫉妒的人不能容忍别人的快乐与优秀，会用各种手段去破坏别人的幸福，有的甚至挖空心思采用流言蜚语进行中伤，有的采取卑劣手段;嫉妒的人自卑、阴暗，他们享受不到阳光的美好，体会不到人生的乐趣，生活在自己的黑暗世界里;嫉妒是摧毁人性和健康的毒药。 9.C
10.A按照《纳税利和义务的公告》的规定。
11.D根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关的公告》(财政部税务局公告2022年第12号)第一条的规定，最低折旧年限为10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。该企业第1年可就单位价值的50%，即810万元在2022年一次性扣除，此后9年，该固定资产在税前每年可以扣除的折旧额为90万元。前3年可以扣除810万元+180万元=990万元。 12.B
13.B 14.C 15.B
16.C参照《纳税服务规范》“办理规范”中“发放”关于基本规范的规定。 17.C
18.B从程序上来说，必须听取培养联系人、党支部和党内外群众的意见，反映较好，才能列为发展对象。假设收到个别反对意见，应当调查核实，如果确认该情况不存在，则不影响将小张列为发展对象。 19.D
20.A非正常户纳税人的法定代表人申报办理税务登记的，税务机关应将其登记为临时税务登记。
21.ACDE选项B属于工业制成品，税率为17%。 22.ABC 23.ABC
24.ABD专设销售机构的业务费计入销售费用。
25.AC根据《国家税务总局纳税服务司关于下发(关于实施办税服务厅分类管理的指导意见〉的通知》(税总纳便函〔2015〕275号)，按照纳税人集中度、窗口业务量的不同组合，同时综合分析区域位置、办税等候时间、纳税人类型等因素，将办税服务厅划分为A、B、C、D四类。在指标组合中，纳税人集中度、窗口业务量作为定量指标，由高向低综合测算，同时考虑其他因素。
26.BCD经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用。
27.ABC根据《全国税务机关纳税服务规范》“设立登记”的相关规定。 28.ABE参照《纳税服务规范》“申报纳税规范”中“重大涉税情况报告”子目录。
29.AB根据《消费税暂行条例》：卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税。
30.ABD根据《纳税服务投诉管理办法》(国家税务总局公告2019年第27号修订)第十七条的规定，纳税人进行实名投诉，应当列明下列事项。 31.B互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅通，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。
32.B对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，应从收入总额中减去不征税收入和免税收入。
33.A小企业用盈余公积弥补亏损或者转增资本，应当冲减盈余公积。小企业的盈余公积还可以用于扩大生产经营。
34.A已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发放扣缴税款登记证件。
35.B按照《全国税务机关纳税服务规范》及其他相关管理规定。 36.B减税的铁路线路，具体范围限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按照规定两侧留地、防火隔离带。
37.B2014年7月4日，为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定下发了《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)。 38.B
39.A《全国纳税服务规范》——宣传规范咨询。按照《全国税务机关纳税服务规范》的规定
40.B营业税改征试点过渡规定中规定中国邮政集团公司及
其所属邮政企业提供的邮政普遍业务和邮政特殊服务免征。 41.A依据《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》:(国家税务总局公告2021年第31号)。 42.B经济法属于公法，商法属于私法。
43.A设立登记包括单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人登记和扣缴税款登记5个服务事项，共20条基本规范，26条升级规范。具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：(4)异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
44.B被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。为此，上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确，应做纳税调增处理。因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理，对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除。
45.B税款所属期在2022年7月1日(含)以后的印花税申报，取消原条例中关于印花税金额舍入的规定。