XX公司预算管理办法
目录
第一章 总则
第二章 预算管理组织机构 第三章 预算管理内容 第四章 预算编制和调整 第五章 预算执行和考核 第六章 附则
第一章 总则
第一条 为保障XX公司(从下简称“公司”)战略目标和年度经营计划的实现，规范企业经营活动，强化过程管理，增强经营行为的预见性和目的性，特制定本办法。
第二条 年度预算应与公司三年规划衔接，保证预算的战略导向性和连贯性。 第三条 预算管理是涵盖事前目标制定、事中过程监控、事后绩效评价的全流程管理；强调高绩效目标，强调经营过程的安全与健康，强调资源的优化配置；预算管理贯彻严肃性原则，预算批复后不得擅自调整，预算外事项严格审批。 第四条 各预算单位负责人对本单位预算的真实性、完整性负责，并有责任建立适合本单位实际情况的预算管理体系。
第二章 预算管理组织机构
第六条 公司预算管理决策机构为总经理办公会,以预算会议的形式审议各预算事项；管理机构为预算及评价委员会，委员会办事机构设在公司财务部，部内专设预算管理岗位，具体负责预算管理日常工作；预算责任单位是以公司组织结构为基础，根据管理权限和职责设置的预算执行中心。 第七条 总经理办公会职责
1．审议通过有关预算管理制度、实施细则和预算编制的方针、程序等；
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2．审批预算及评价委员会报送的年度预算方案；
3．定期听取预算及评价委员会的报告，提出下一步工作的指导方针； 4．批准预算调整方案。 第 预算及评价委员会职责
1．传达预算编制方针、程序，具体指导各单位预算编制；
2．根据预算编制方针，对各单位预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司年度预算，报总经理办公会审议；
3．在公司年度预算报经集团公司批复后，逐级分解下达各责任单位预算指标；
4．监督各单位预算执行情况，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，定期提交总经理办公会；
5．负责组织实施对各预算责任单位的绩效评价工作；
6．协助总经理办公会协调、处理预算执行过程中的其他问题。 第九条 各预算责任单位负责组织实施本单位预算及评价工作。
第三章 预算管理内容
第十条 按照预算管理内容，各预算责任单位可分为利润单元、成本费用单元和清理单元。利润单元以利润预算为编制重点，成本费用单元以成本费用预算为编制重点，清理单元以现金流量预算为编制重点。
第十一条 利润单元的预算内容主要包括：经营成果预算、经营质量预算和资源配置预算。
（1）经营成果预算反映企业的经营业绩，包括损益预算、费用预算等。损益预算需根据年度经营计划分解落实，突出高绩效经营理念；费用预算重点关注可控费用。
（2）经营质量预算反映企业经营的效率和质量，包括营运效率预算、风险控制预算和现金流预算等。营运效率预算应通过优化业务结构，提升经营内涵来
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提高资产使用效率；风险控制预算须兼顾各单位实际经营能力和管理水平，保证资产的周转水平和安全；现金流预算重点关注经营活动现金流，保证经营成果形成企业真实的现金流入。
（3）资源配置预算反映与经营成果预算相匹配的资源配置，包括资金预算、人工成本预算、投资预算及固定资产预算等。资金预算强调投入产出水平，资源应向经营模式优化的业务倾斜，严格控制低附加值业务的资源配置；人工成本预算在考虑历史因素的同时应与企业盈利水平相适应；投资预算须符合公司发展战略需要；固定资产预算应符合企业实际需求，并与企业经营规模和效益目标相联系，对经营业绩不佳、成长性差的企业严格控制固定资产支出；消费性固定资产一事一批，亏损企业原则上不得购置。
第四章 预算编制和调整
第十二条 公司预算编制工作，一般在三年规划修订完成后，于每年第三季度开始编制，采用自上而下布置、自下而上编制、自上而下审批的工作流程。
预算年度期初，公司预算与评价委员会逐级批复各预算单位的预算指标。 第十三条 预算调整为了保证预算工作的严肃性，华乐公司原则上不允许调整预算。但由于种子生产经营具有很强的季节性，生产销售活动跨年现象普遍，如果确系编制预算的基本假设或前提发生重大变化，预算单位可向公司预算及评价委员会提出书面申请，经批准后方可调整预算，预算调整一般在三季度进行。当资源配置指标和风险控制指标预算出现预算外事项时，可向预算及评价委员会提出书面申请，一事一批。
第五章 预算执行和考核
第十四条 各单位预算经公司批准通过后，必须严格执行。成本费用支出原则上不得超出预算批复金额。对年初未纳入预算管理的事项，须建立严格的审批程序。预算外重大资本支出需报经公司批准后方可实施，一事一批。
第十五条 为实时监控各公司的预算执行情况，各预算单位应于每月报送预算执行情况报告及财务报表；每季度和年度终了，预算及评价委员会汇总形成华乐公司经营业绩分析评价报告，提交总经理办公会。
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第十六条 公司预算及评价委员会根据各预算责任单位经营计划推进及预算执行情况，对各单位进行业绩考评，考核结果报总经理办公会审议。
第六章 附则
第十七条 本办法由公司财务部解释。 第十 本办法自2009年9月1日起实施。
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