2023年小规模纳税人税收有新的变化啦～

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解决方案1：

2023年小规模纳税人税收新变化

2023年，小规模纳税人的税收确实发生了一系列调整，这些调整旨在进一步优化税收环境，减轻企业税负。以下是关于2023年小规模纳税人税收新变化的详细解读：

一、开票调整

开票税率统一：

无论是专用（专票）还是普通（普票），均按照1%的税率进行开票。这一变化简化了税率结构，使得小规模纳税人在开票时更加便捷。

月度与季度开票限额：

专票和普票每个月合计不超过10万元，季度合计不超过30万元时，专票部分按照1%交，普票部分则享受减免。这一规定有助于小规模纳税人合理规划开票额度，降低税负。

若专票加普票季度合计超过30万元，则专票和普票均需全额按1%交。这确保了税收的公平性和一致性。

特殊行业开票规定：

对于某些行业特殊性，若必须开具3%税率的专票，小规模纳税人可以选择放弃上述优惠，继续开具3%税率的专票。这一规定兼顾了行业特点和税收的灵活性。

二、已开具的处理

普通处理：

对于2023年1月已经按照3%或者免税开具的普通，可能导致下个季度无法正常申报。因此，建议小规模纳税人尽量当月或当季作废这些，以避免后续申报问题。

专用处理：

对于2023年1月已经按照3%开具的专用，后期可能还需申请退税或者抵税。因此，建议小规模纳税人尽量当月开具红字专用，以便及时调整税额。

三、企业所得税调整

小微企业优惠：

居民企业（查账征收）在申报企业所得税时，对于小型微利企业，其优惠改为：年应纳税所得额100万元以下的部分，按照5%的税率征收企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，同样按照5%的税率征收企业所得税。这一调整进一步降低了小微企业的税负。

四、六税两费减半征收

2023年，小规模纳税人（以及一般纳税人）继续享受六税两费（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加）减半征收的优惠。这一有助于进一步减轻企业的税费负担。